Author(s): Moreira, Luís Filipe Ferreira
Date: 2016
Persistent ID: http://hdl.handle.net/10400.22/9618
Origin: Repositório Científico do Instituto Politécnico do Porto
Subject(s): Expectation gap; Auditoria interna e externa; Auditoria forense; Risco; Fraude; Municípios; Expectation gap; Risk fraud municipalities; Iinternal and external audit; Forensic audit; Auditoria
No decorrer dos últimos anos tem-se assistido à existência de um gap entre o trabalho desenvolvido pelas auditorias (interna e externa) e aquilo que a sociedade lhes impõe, nomeadamente no combate à fraude. O crime de fraude é uma infração comum, na medida em que pode ser praticado por qualquer pessoa ou mesmo resultar de conluio, tendo como objetivo primordial o decremento patrimonial. Os impactos da fraude nos municípios acarretam consigo distintas consequências, por um lado, distorcem as relações entre os indivíduos e a confiança que as solidifica, aumentam a assimetria da informação e falseiam a concorrência económica, transferem receitas da sociedade para defraudadores e conluiados, degeneram o suporte ético da vida em sociedade e agravam as desigualdades sociais e as injustiças. Desta forma, fundamenta-se a credibilidade e a fiabilidade das informações prestadas pelas instituições municipais e se estas possuem os controlos adequados para a mitigação do risco. A auditoria interna e externa, embora nos seus normativos e nos trabalhos realizados tenham especial atenção para a eventualidade de ocorrência deste fenómeno, por si só não são suficientes, uma vez que apresentam limitações (próprios normativos e metodologia de trabalho) quer numa vertente de deteção, quer numa vertente de prevenção. Associado ao trabalho das auditorias contínuas, a que os municípios são sujeitos, a existência de uma entidade de auditoria forense seria uma fortificação para colmatar de forma eficiente e eficaz o risco de fraude e, desta forma, corresponder às expectativas dos seus utentes, contribuindo assim para a credibilidade e a fiabilidade da informação interna e externa dos municípios para o interesse público.
Over the last few years we have seen the existence of a gap between the work of the auditing (internal and external) and what society imposes, particularly in the combat to the Fraud. The fraud crime is a common infraction, which can be done by anyone, having as main objective the patrimonial decrease. The fraud impacts on municipalities carry with different consequences, such as, distort the relationship among individuals and the confidence that solidifies it, increases the asymmetry of information, distort economic competition, transfer company's revenues for one or more defaulters, degenerate ethical life supports in society and aggravate social inequalities and injustices. By this way, it underlines the credibility and reliability of the information provided by municipal institutions, and whether they have adequate controls for risk mitigation. The internal and external auditing, even in their normative ones and the effectuated works have special attention for the eventuality of occurrence of the fraud. These two, aren’t enough if they have limitations (proper normative, working methodology) such as in a source of detention and prevention. Associated to continuing auditing work that municipalities are submitted, the existence of a forensic auditing entity would enrich them to prevent the risk of fraud in an efficient and effective way and thus correspond the expectations of their users, by this mean, it also contributes to credibility and internal and external reliability of information of municipalities to public interest.
