Aplicação da Lei de Benford para o controlo das demonstrações financeiras de entidades bancárias

• Author(s): Prudêncio, Ana Rita Generoso
• Date: 2015
• Persistent ID: http://hdl.handle.net/10400.5/10693
• Origin: Repositório da UTL
• Subject(s): Fraude; Lei de Benford; Demonstrações Financeiras; Fraud; Benford's Law; Financial Statements
• Document Type: Master thesis
• Language: Portuguese
• Advisor(s): Bastos, João Ferreira
• Contributor(s): Repositório da Universidade de Lisboa

Description

Mestrado em Decisão Económica e Empresarial

A fraude é um problema que existe desde que foram criadas as primeiras organizações. Este problema, quando praticado em pequena escala, pode passar muitas vezes despercebido aos auditores. Mas, por outro lado, quando realizado em grandes proporções, pode até levar à falência de grandes organizações. Este trabalho expõe a utilidade do uso da Lei de Benford no sistema de controlo das demonstrações financeiras das organizações. Assim, foram analisadas as demonstrações financeiras de algumas entidades bancárias com o auxílio desta mesma lei. A Lei de Benford pode ser considerada uma mais valia, devido à relação custo/benefício, ou seja, ao facto de apresentar baixos custos e conseguir analisar um grande grupo de dados de forma simples e eficaz. Desta forma, este trabalho pretende mostrar que a Lei de Benford pode ser uma ferramenta fulcral para a prevenção e detecção de fraude, ou simplesmente para a identificação de erro humano nas contas das empresas.

Fraud is a problem that has existed since the first organizations were created. This problem, when practiced on a small scale can often go unnoticed by the auditors. On the other hand, when carried out on a large scale, it can even lead to the failure of large organizations. This paper exposes the usefulness of Benford's Law in the control system of the financial statements of organizations. The financial statements of banks were analyzed with the help of this law. Benford 's Law can be considered an asset , because of the cost / benefit ratio , so it has low costs and is able to analyze a large group of data simply and effectively . Thus, this text aims to show that Benford's Law can be a key tool for the prevention and detection of fraud, or simply for identifying human error in company accounts.