Author(s): Viana, Karen Stéphanie Santana Magalhães
Date: 2017
Origin: Oasisbr
Subject(s): Instituições financeiras; Bancos - rentabilidade; Demonstrações financeiras; Instituições financeiras; Instituições financeiras; Bancos - rentabilidade; Bancos - rentabilidade; Demonstrações financeiras; Demonstrações financeiras
Trabalho de conclusão de curso (graduação)—Universidade de Brasília, Faculdade de Administração, Contabilidade, Economia e Gestão de Políticas Públicas, Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais, 2017.
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Esta pesquisa teve como objetivo analisar, através dos modelos contábeis, COSIF e IFRS, a evolução do ágio por expectativa de rentabilidade futura das cinco principais instituições financeiras em operação no Brasil, no período de 2010 a 2016. Para isso, foram analisadas todas as informações constantes nas notas explicativas referentes ao goodwill nos demonstrativos financeiros dos bancos avaliados, incluindo o estoque, a amortização e o impaiment do goodwill adquirido. Os resultados revelaram que o valor do ágio por expectativa de rentabilidade futura nas demonstrações financeiras elaboradas de acordo com o padrão COSIF diminuiu ao longo do tempo em detrimento à amortização e ao impairment. Enquanto que pelo padrão IFRS, a redução do valor só dependeu do impairment. Isso confirma que, enquanto o foco do COSIF está na questão prudencial, voltado para a ação de supervisão do órgão fiscalizador, o do IFRS esta na elaboração de informações fidedignas as entidades, úteis à tomada de decisão dos usuários.
