Publicação
Avaliação atuarial de um plano de pensões : estudo de caso no contexto alemão
| Resumo: | Na Alemanha, as Pensões de Empresas são um dos três pilares que fundamentam as fontes de rendimento de reforma. As Pensões de Empresa, geralmente designadas de planos de pensões prometem, aos participantes dos planos, benefícios em caso de reforma por velhice, reforma antecipada, reforma por invalidez ou pensão em caso de sobrevivência. O tema em estudo foca-se nos planos de pensões enquanto planos de benefício definido, onde um montante de benefício é previamente definido por uma fórmula, sendo necessária a realização de avaliações atuariais periódicas de modo a calcular o valor das responsabilidades das empresas para com os participantes do plano. No contexto de estágio realizado na Mercer, surge o presente trabalho, tendo como principais objetivos: (i) a recolha de um referencial teórico de apoio para as avaliações atuariais de planos de benefício definido; (ii) a aplicação dos conceitos teóricos a um caso real, no contexto alemão. Para isso foi disponibilizado pela Mercer uma base de dados real e software específico para tratamento de dados e cálculos das responsabilidades, cujos procedimentos metodológicos seguidos foram semelhantes aos aplicados internamente. As responsabilidades da avaliação atuarial em estudo foram calculadas para fins do código fiscal alemão (TAX), para efeitos comerciais e locais de acordo com as normas contabilísticas alemãs (TRADE) e para fins de relatórios internacionais (IFRS), tendo cada uma destas finalidades os seus pressupostos atuariais. Como metodologia foram utilizados dois métodos atuariais: o método Entry Age e o método Projected Unit Credit. Obtidos os resultados do caso prático foram ainda realizadas algumas análises de sensibilidade que permitiram constatar o enorme impacto que os fatores económicos e demográficos têm sobre os resultados das responsabilidades dos planos de pensões. Em suma, este trabalho deve ser encarado como o projeto resultante da atividade profissional desenvolvida em contexto e ambiente empresarial. |
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| Autores principais: | Filipe, Rita Alexandra Mirra |
| Assunto: | Planos de pensões Benefício definido Avaliação atuarial Alemanha Projected Unit Credit Teses de mestrado - 2024 |
| Ano: | 2024 |
| País: | Portugal |
| Tipo de documento: | dissertação de mestrado |
| Tipo de acesso: | acesso aberto |
| Instituição associada: | Universidade de Lisboa |
| Idioma: | português |
| Origem: | Repositório da Universidade de Lisboa |
| Resumo: | Na Alemanha, as Pensões de Empresas são um dos três pilares que fundamentam as fontes de rendimento de reforma. As Pensões de Empresa, geralmente designadas de planos de pensões prometem, aos participantes dos planos, benefícios em caso de reforma por velhice, reforma antecipada, reforma por invalidez ou pensão em caso de sobrevivência. O tema em estudo foca-se nos planos de pensões enquanto planos de benefício definido, onde um montante de benefício é previamente definido por uma fórmula, sendo necessária a realização de avaliações atuariais periódicas de modo a calcular o valor das responsabilidades das empresas para com os participantes do plano. No contexto de estágio realizado na Mercer, surge o presente trabalho, tendo como principais objetivos: (i) a recolha de um referencial teórico de apoio para as avaliações atuariais de planos de benefício definido; (ii) a aplicação dos conceitos teóricos a um caso real, no contexto alemão. Para isso foi disponibilizado pela Mercer uma base de dados real e software específico para tratamento de dados e cálculos das responsabilidades, cujos procedimentos metodológicos seguidos foram semelhantes aos aplicados internamente. As responsabilidades da avaliação atuarial em estudo foram calculadas para fins do código fiscal alemão (TAX), para efeitos comerciais e locais de acordo com as normas contabilísticas alemãs (TRADE) e para fins de relatórios internacionais (IFRS), tendo cada uma destas finalidades os seus pressupostos atuariais. Como metodologia foram utilizados dois métodos atuariais: o método Entry Age e o método Projected Unit Credit. Obtidos os resultados do caso prático foram ainda realizadas algumas análises de sensibilidade que permitiram constatar o enorme impacto que os fatores económicos e demográficos têm sobre os resultados das responsabilidades dos planos de pensões. Em suma, este trabalho deve ser encarado como o projeto resultante da atividade profissional desenvolvida em contexto e ambiente empresarial. |
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