Publicação
Aplicação da lei de Benford na deteção de indícios de subfaturação em empresas do setor de alojamento e restauração e similares no período de pandemia Covid-19
| Resumo: | O presente estudo teve como finalidade analisar uma amostra de empresas portuguesas pertencentes aos setores de Alojamento e da Restauração e Similares que cumpriram os requisitos de acesso aos apoios adicionais do Estado durante o período de pandemia Covid-19. Entre o ano de 2020 e 2021, o Estado adotou várias medidas de apoio adicional às referidas empresas que registaram uma diminuição significativa na sua atividade, nomeadamente a redução de, pelo menos, 25% da faturação. Como a Lei de Benford tem sido uma técnica utilizada na deteção de fraudes por parte das empresas, pretendeu- se verificar, com recurso à aplicação da referida Lei, a existência de indícios de subfacturação nas empresas que reuniram os requisitos de acesso aos apoios adicionais do Estado para o ano de 2020. Primeiramente, efetuou-se uma revisão de literatura focada no impacto da pandemia Covid-19 nas empresas em estudo, nas medidas de apoio adotadas pelo Estado e na origem e aplicação da Lei de Benford. Através da base de dados SABI, recolheu-se a Informação Financeira de 25.754 empresas pertencentes ao CAE 55 e ao CAE 56. A amostra analisada foi dividida em grupos: que representavam a totalidade das empresas em estudo, as empresas com uma redução do volume de negócios de 25% a 35% e 35% a 75% e por fim as que pertenciam às Microempresas. Posteriormente, analisou-se no Microsoft Excel a conformidade dos grupos em estudo com a distribuição da Lei de Benford, através da aplicação do teste de conformidade e do teste estatístico. Conclui-se que as empresas pertencentes ao CAE 55 e 56 apresentam diferenças significativas com a distribuição da Lei de Benford para todos os grupos analisados, podendo apresentar indícios de Subfaturação, com o intuito de obter um maior número de benefícios aplicado pelo Estado. |
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| Autores principais: | Martins, Ana Isabel Carvalho |
| Assunto: | Indícios de subfaturação Lei de Benford Volume de negócios Setor de alojamento e restauração e similares Covid-19 |
| Ano: | 2023 |
| País: | Portugal |
| Tipo de documento: | dissertação de mestrado |
| Tipo de acesso: | acesso aberto |
| Instituição associada: | Instituto Politécnico de Bragança |
| Idioma: | português |
| Origem: | Biblioteca Digital do IPB |
| Resumo: | O presente estudo teve como finalidade analisar uma amostra de empresas portuguesas pertencentes aos setores de Alojamento e da Restauração e Similares que cumpriram os requisitos de acesso aos apoios adicionais do Estado durante o período de pandemia Covid-19. Entre o ano de 2020 e 2021, o Estado adotou várias medidas de apoio adicional às referidas empresas que registaram uma diminuição significativa na sua atividade, nomeadamente a redução de, pelo menos, 25% da faturação. Como a Lei de Benford tem sido uma técnica utilizada na deteção de fraudes por parte das empresas, pretendeu- se verificar, com recurso à aplicação da referida Lei, a existência de indícios de subfacturação nas empresas que reuniram os requisitos de acesso aos apoios adicionais do Estado para o ano de 2020. Primeiramente, efetuou-se uma revisão de literatura focada no impacto da pandemia Covid-19 nas empresas em estudo, nas medidas de apoio adotadas pelo Estado e na origem e aplicação da Lei de Benford. Através da base de dados SABI, recolheu-se a Informação Financeira de 25.754 empresas pertencentes ao CAE 55 e ao CAE 56. A amostra analisada foi dividida em grupos: que representavam a totalidade das empresas em estudo, as empresas com uma redução do volume de negócios de 25% a 35% e 35% a 75% e por fim as que pertenciam às Microempresas. Posteriormente, analisou-se no Microsoft Excel a conformidade dos grupos em estudo com a distribuição da Lei de Benford, através da aplicação do teste de conformidade e do teste estatístico. Conclui-se que as empresas pertencentes ao CAE 55 e 56 apresentam diferenças significativas com a distribuição da Lei de Benford para todos os grupos analisados, podendo apresentar indícios de Subfaturação, com o intuito de obter um maior número de benefícios aplicado pelo Estado. |
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