Publicação
O papel do auditor no combate ao branqueamento de capitais
| Resumo: | O branqueamento de capitais (BC) constitui um dos maiores desafios enfrentados pelas economias modernas, pela sua capacidade de distorcer o funcionamento dos mercados, fragilizar as instituições financeiras e comprometer a integridade do sistema económico. Neste contexto, o auditor desempenha um papel fundamental na deteção e prevenção de práticas que possam estar associadas à ocultação de fundos de origem ilícita. O presente relatório de estágio, desenvolvido no âmbito do Mestrado em Auditoria, tem como objetivo analisar o papel do auditor no combate ao branqueamento de capitais, identificando os principais procedimentos de auditoria que contribuem para a mitigação deste risco e as ferramentas utilizadas no exercício profissional, nomeadamente o SIPTA (Sistema de Informação e Planeamento de Trabalhos de Auditoria), o Microsoft Excel e o PEPData. O estudo adota uma metodologia qualitativa, baseada na experiência prática adquirida durante um estágio de nove meses numa Sociedade de Revisores Oficiais de Contas (SROC). Através da observação direta e da análise documental, procurou-se compreender de que forma as práticas de auditoria e os controlos internos podem contribuir para a deteção precoce de operações suspeitas. Os resultados obtidos demonstram que o auditor, ao cumprir rigorosamente as Normas Internacionais de Auditoria (ISA) e ao manter uma postura de ceticismo profissional, constitui uma linha de defesa essencial na integridade financeira das organizações. O uso de ferramentas tecnológicas, como o SIPTA e o Excel, revelou-se igualmente determinante para assegurar a rastreabilidade, a fiabilidade e a qualidade da informação analisada. Em conclusão, o relatório evidencia que a combinação entre rigor técnico, ética profissional e tecnologia constitui o alicerce para uma atuação eficaz do auditor na prevenção e combate ao branqueamento de capitais. |
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| Autores principais: | Vilela, Vitória Maria Teixeira |
| Assunto: | Branqueamento de capitais Auditoria Contabilidade Independência Ceticismo profissional Money laundering Auditing Accounting Independence Profissional scepticism |
| Ano: | 2025 |
| País: | Portugal |
| Tipo de documento: | dissertação de mestrado |
| Tipo de acesso: | acesso aberto |
| Instituição associada: | Instituto Politécnico do Porto |
| Idioma: | português |
| Origem: | Repositório Científico do Instituto Politécnico do Porto |
| Resumo: | O branqueamento de capitais (BC) constitui um dos maiores desafios enfrentados pelas economias modernas, pela sua capacidade de distorcer o funcionamento dos mercados, fragilizar as instituições financeiras e comprometer a integridade do sistema económico. Neste contexto, o auditor desempenha um papel fundamental na deteção e prevenção de práticas que possam estar associadas à ocultação de fundos de origem ilícita. O presente relatório de estágio, desenvolvido no âmbito do Mestrado em Auditoria, tem como objetivo analisar o papel do auditor no combate ao branqueamento de capitais, identificando os principais procedimentos de auditoria que contribuem para a mitigação deste risco e as ferramentas utilizadas no exercício profissional, nomeadamente o SIPTA (Sistema de Informação e Planeamento de Trabalhos de Auditoria), o Microsoft Excel e o PEPData. O estudo adota uma metodologia qualitativa, baseada na experiência prática adquirida durante um estágio de nove meses numa Sociedade de Revisores Oficiais de Contas (SROC). Através da observação direta e da análise documental, procurou-se compreender de que forma as práticas de auditoria e os controlos internos podem contribuir para a deteção precoce de operações suspeitas. Os resultados obtidos demonstram que o auditor, ao cumprir rigorosamente as Normas Internacionais de Auditoria (ISA) e ao manter uma postura de ceticismo profissional, constitui uma linha de defesa essencial na integridade financeira das organizações. O uso de ferramentas tecnológicas, como o SIPTA e o Excel, revelou-se igualmente determinante para assegurar a rastreabilidade, a fiabilidade e a qualidade da informação analisada. Em conclusão, o relatório evidencia que a combinação entre rigor técnico, ética profissional e tecnologia constitui o alicerce para uma atuação eficaz do auditor na prevenção e combate ao branqueamento de capitais. |
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